Life Study Blog 终身学习生命学问: October 2023

　　本博文是我在任职的 Providend 公司网站上发表的文章“Estate Planning: Distributing Your Financial Assets After Death”的中文版。

遗产规划——财务资产的身后分配

　　本文重点介绍遗产规划，即在去世后战略性地管理和分配您的财富和资产给子孙后代的过程。它涉及制定一个全面的计划，以确保资产和价值的顺利过渡，同时最大限度地减少遗产的复杂性和受益人之间的冲突。

　　大多数人在提到遗产规划时都会想到遗嘱，但遗产规划不仅仅是遗嘱。还有其他重要领域需要考虑，例如联名资产、公积金提名、保险提名和信托设立。本文将涵盖所有这些领域。

为什么遗产规划如此重要？

　　在去世后，我们将无法亲自制定或修改决策，因此在您还活着的时候，就需要进行遗产规划，以确保您的资产按照您的意愿分配。

　　如果没有遗产计划，您的资产将根据《无遗嘱继承法》(Intestate Succession Law)[1] 或《穆斯林继承法》(Muslim Inheritance Law，称为Faraidh)[2] 进行分配，这可能无法反映您对遗产分配的意愿。整个遗嘱认证过程可能需要长达六个月或更长时间，这会给您的家庭成员带来更多的麻烦、压力和成本。

　　在制定遗产计划之前，可以考虑以下一些实际问题：

您想指定谁来管理和分配您的遗产？
您想分配哪些资产？
您想将每项资产分配给哪些受益人？
您想将多少百分比的资产分配给每个受益人？
您希望在何时将遗产分配给您的受益人？

遗嘱撰写

　　遗嘱是一份受《遗嘱法》[3] 管辖的法律文件，它概述了您去世后应如何分配您的资产和财产。遗嘱的几个关键方面包括：

资产分配：
嘱指定您的资产应该如何分配给受益人。这些资产可能包括金融账户、保险单、个人物品、房地产和投资。您需要考虑哪些受益人比较适合继承哪些资产；例如，您可能希望具有投资头脑的人来继承您的投资。
任命遗嘱执行人：
遗嘱任命一名执行人，负责执行遗嘱中概述的指示。遗嘱执行人将负责遗产管理，包括偿还债务、纳税和根据遗嘱的规定分配资产。因此，您需要任命一个您可以信任并有能力执行遗产管理的人。
未成年子女的监护权：
如果您有未成年子女，遗嘱可以指定监护人在您去世后照顾他们。显然，您会指定一个您可以信任并且疼爱您的未成年子女的人来担任监护人。
遗嘱起草：
如果您的遗产分配意愿相对简单，您可以通过在线遗嘱撰写服务自行起草遗嘱。然而，为了确保遗嘱的有效性，最好还是聘请律师或专业遗嘱撰写人来起草遗嘱。您需要在 2 名或更多见证人在场的情况下签署遗嘱。
遗嘱存储：
您可以将遗嘱存放在保险箱中或交给您的律师保管。您可以将遗嘱的数字副本上传到 My Legacy 保险库[4]。或者，您也可以考虑在新加坡法学院 (Singapore Academy of Law, SAL) 的遗嘱注册处[5] 注册您的遗嘱。

　　然而，并非所有资产都可以通过遗嘱分配。有些非遗产必须通过其他方式处理，例如联名资产、公积金、保险单和信托。

联名资产

　　通常情况下，“幸存者权利”规则适用于联名资产，这些资产可以在遗嘱认证过程之外转移给尚存的所有者。

　　对于联名银行账户，大多数银行在其条款和条件中都会有幸存者权利条款，以方便将账户中的所有资金支付给尚存的联名账户持有人，但如果遗产分配方面存在法律争议，事情可能不会那么简单处理。

　　对于联名房产，有两种持有方式，即联权共有和分权共有。幸存者权利规则适用于联权共有房产，该房产将自动完全转移给幸存的联名屋主。然而，幸存者权利规则不适用于分权共有房产，每个屋主都拥有该房产的特定份额，已故者在该房产的权益仍然属于他自己的遗产，而不是转移给幸存的联名屋主。

　　为避免复杂情况，通常会建议在您的遗嘱中详细说明联名资产如何分配，尤其是您打算偏离幸存者权利规则时。

公积金提名

　　公积金提名允许您指定在您去世后，谁将收到您的公积金储蓄，以及每个提名人将收到的储蓄比例。即使您已经立下遗嘱，也仍然需要提名，公积金储蓄并不包含在您的遗产中，因此不能被遗嘱涵盖。

　　您可以通过 https://www.cpf.gov.sg/member/tools-and-services/forms-e-applications/make-a-cpf-nomination 进行公积金提名。或者，您也可以预约并前往任何一个公积金服务中心进行提名。

　　公积金提名涵盖您的普通户头、特别户头、保健储蓄户头和退休户头中的公积金储蓄、尚未使用的公积金终身入息计划 (CPF LIFE) 保费以及新加坡电信股票，但不包括使用公积金购买的房产、家属保障计划 (Dependant’s Protection Scheme, DPS) 的保险金以及公积金投资计划 (CPF Investment Scheme, CPFIS) 下的投资。后者将构成您遗产的一部分，所以您应当在遗嘱中将它们列出以供分配。

　　有关公积金提名的更多详细信息，您可以参考公积金网站：
　　https://www.cpf.gov.sg/member/account-services/providing-for-your-loved-ones/making-a-cpf-nomination

保险提名

　　保险提名受《保险法》[6] 管辖，它允许投保人提名受益人收取保险金。通过适当的保险提名，保险金可以不成为遗产的一部分，这意味着您的提名人可以绕过冗长的遗嘱认证过程，更快地领取保险金。

　　保险提名主要有两种类型：

可撤销提名：
您可以提名任何人于可撤销提名中，将来也可以通过新的可撤销提名或遗嘱来撤销提名。这仅适用于死亡利益，而不是生存利益。例如，重大疾病索赔会支付给投保人。
信托（不可撤销）提名：
您只能提名配偶和子女于信托提名中，不能未经所有受益人书面同意的情况下撤销提名。它适用于生存利益和死亡利益。信托提名的一大好处是保护保险金免受债权人的索赔。

　　您可以通过填写从保险公司获得的可撤销提名表格或信托提名表格来进行保险提名。

　　有关保险提名的更多详情，您可以参阅人寿保险协会（Life Insurance Association, LIA）的《保险受益人提名指南》[7]：
　　https://www.lia.org.sg/media/2077/nomination-of-insurance-nominees_chinese_2019.pdf

信托设立

　　信托是受《受托人法》[8] 管辖的法律安排，您（称为委托人）任命一名受托人来管理您的资产，以便受益人获益。您还可以任命一名监护人来监督受托人的行为，确保受托人按照您的意愿行事。

　　信托对于遗产规划来说是一个选项，您可以出于各种原因考虑设立信托来替代遗嘱，或者与遗嘱结合使用：

回避遗嘱认证：
信托不需要经过遗嘱认证，后者是一个法律程序，涉及遗嘱的验证和在法院监督下分配资产。信托中持有的资产可以在遗嘱认证之外直接转移给受益人。
保密性：
当遗嘱通过遗嘱认证后，它就成为一份公开文件，任何人都可以看到您的资产是如何分配的。另一方面，信托通常是私人安排，资产分配的细节保持机密。
灵活分配：
信托的结构可以提供高度的控制和灵活性。您可以指定受益人在什么条件或限制下，以什么方式以及何时接收分配。
资产管理：
如果您拥有的资产结构很复杂，例如多个房产、商业利益或投资，信托是可以具体说明如何管理和分配这些资产的，这些说明可以比遗嘱提供的更详细。
特殊需求：
如果您的受益人有特殊需求，例如未成年子女、残疾人士或挥霍无度倾向的人，信托可以根据这些需求量身定制，以提供他们适当的财务援助，同时确保资产得到妥善的管理。